Главная → Бухгалтерский форум → Удержание отпускных при увольнении

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 24 сентября 2016 г.

Удержание отпускных при увольнении

Посетитель

0 баллов

24 сентября 2016 г. в 18:15

Добрый день! Разъясните, пожалуйста, порядок удержания денежных средств за неотработанные дни отпуска при увольнении, документальное оформление, а так же произведение расчетов по НДФЛ и страховым взносам.

Ответы и обсуждение

0 баллов

24 сентября 2016 г. в 18:15

Порядок удержания и документальное оформление. Удержать можно не более 20% от выплачиваемой работнику на руки суммы <ст. 138 ТК>. Согласия работника не требуется. Достаточно приказа руководителя об удержании суммы из денег, причитающихся работнику при окончательном расчете <ст. 137 ТК>.

--- Примечание. При увольнении по некоторым основаниям переплату по отпускным удерживать нельзя <ст. 137 ТК> – в частности, при увольнении в связи с:
– сокращением штата или численности работников <п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК>;
– отказом работника от перевода на другую работу, необходимого ему по медицинскому заключению, или отсутствием у работодателя соответствующей работы <п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК>;
– призывом на военную службу <п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК>;
– восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу <п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК>. ---

НДФЛ. Из-за удержания ранее выплаченных отпускных получается, что на данный момент НДФЛ с работника удержано больше, чем нужно. Поэтому нужно:
<и> письменно сообщить работнику об излишне удержанном НДФЛ и взять с него письменное заявление на возврат ему этой суммы <п. 1 ст. 231, п. 6 ст. 6.1 НК>. Срок сообщения работнику об излишнем налоге – 10 рабочих дней с даты распоряжения об удержании из увольнительных выплат неотработанных отпускных. Но лучше оформить все документы сразу, чтобы завершить расчеты уже при увольнении;
<и> при увольнительном расчете вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ. То есть <п. 1 ст. 231 НК>:
– сначала исчислить НДФЛ с суммы увольнительных выплат (без уменьшения на сумму долга по неотработанным отпускным);
– затем уменьшить его на «излишний» НДФЛ с удерживаемой и добровольно возмещаемой сверх удержания суммы неотработанных отпускных;
– удержать из увольнительных выплат разницу и заплатить ее в бюджет.
Рассчитать излишне удержанный с неотработанных отпускных НДФЛ нужно так:
<если> вычеты работнику не предоставлялись:
(НДФЛ с неотработанных отпускных, удерживаемых работодателем) = (Начисленная сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, удерживаемая работодателем) Х 13% (30%, если работник – нерезидент)
<если> вычеты предоставлялись:
(НДФЛ с неотработанных отпускных, удерживаемых работодателем) = (НДФЛ, ранее удержанный со всей суммы отпускных (с учетом вычетов)) Х (Сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, удерживаемая работодателем) / (Сумма ранее начисленных отпускных)
Страховые взносы. Удержанные неотработанные отпускные уменьшат базу по страховым взносам текущего отчетного периода. То есть взносы за месяц увольнения нужно начислить на сумму увольнительного расчета за минусом удержанного долга по отпускным – проще говоря, на ту сумму, которую получит работник. Исправлять отчетность за период выплаты отпускных не нужно, т.к. в том периоде всё было сделано верно <п. 1 ст. 11, ст. 17 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития от 28.05.2010 N 1376-19>.

Порядок удержания и документальное оформление. Удержать можно не более 20% от выплачиваемой работнику на руки суммы <ст. 138 ТК>. Согласия работника не требуется. Достаточно приказа руководителя об удержании суммы из денег, причитающихся работнику при окончательном расчете <ст. 137 ТК>. --- Примечание. При увольнении по некоторым основаниям переплату по отпускным удерживать нельзя <ст. 137 ТК> – в частности, при увольнении в связи с: – сокращением   штата    или    численности работников <п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК>; – отказом  работника   от   перевода   на   другую  работу, необходимого  ему  по  медицинскому  заключению, или отсутствием у работодателя соответствующей работы <п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК>; – призывом на военную службу <п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК>; – восстановлением  на  работе работника, ранее выполнявшего эту работу <п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК>. --- НДФЛ. Из-за удержания ранее выплаченных отпускных получается, что на данный момент НДФЛ с работника удержано больше, чем нужно. Поэтому нужно: <и> письменно сообщить работнику об излишне удержанном НДФЛ и взять с него письменное заявление на возврат ему этой суммы <п. 1 ст. 231, п. 6 ст. 6.1 НК>. Срок сообщения работнику об излишнем налоге – 10 рабочих дней с даты распоряжения об удержании из увольнительных выплат неотработанных отпускных. Но лучше оформить все документы сразу, чтобы завершить расчеты уже при увольнении; <и> при увольнительном расчете вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ. То есть <п. 1 ст. 231 НК>: – сначала исчислить НДФЛ с суммы увольнительных выплат (без уменьшения на сумму  долга по неотработанным отпускным); – затем уменьшить его на «излишний» НДФЛ с удерживаемой и добровольно возмещаемой сверх удержания суммы неотработанных отпускных; – удержать из увольнительных выплат разницу и заплатить ее в бюджет. Рассчитать излишне удержанный с неотработанных отпускных НДФЛ нужно так: <если> вычеты работнику не предоставлялись: (НДФЛ с неотработанных отпускных, удерживаемых работодателем) = (Начисленная сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, удерживаемая работодателем) Х 13% (30%, если работник – нерезидент) <если> вычеты предоставлялись: (НДФЛ с неотработанных отпускных, удерживаемых работодателем) = (НДФЛ, ранее удержанный со всей суммы отпускных (с учетом вычетов)) Х (Сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, удерживаемая работодателем) / (Сумма ранее начисленных отпускных) Страховые взносы. Удержанные неотработанные отпускные уменьшат базу по страховым взносам текущего отчетного периода. То есть взносы за месяц увольнения нужно начислить на сумму увольнительного расчета за минусом удержанного долга по отпускным – проще говоря, на ту сумму, которую получит работник. Исправлять отчетность за период выплаты отпускных не нужно, т.к. в том периоде всё было сделано верно <п. 1 ст. 11, ст. 17 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития от 28.05.2010 N 1376-19>.

Отмена

Ответить